职业经理人财务素养

会计生产的结果 

财务报告的组成： 三部分

第一部分：会计报表   资产负债表+利润分配表+现金流表

第二部分：会计报表附表

第三部分：财务情况说明

资产负债表内容

企业资产

1，流动资产

2，长期投资 

          投资后变成主人了，股权投资。

          能变成主人，债券投资。

3，固定资产

4，无形资产

5，其他资产

负载

1，流动负载  一年内都要还:欠银行，欠国家，欠民工，欠工程方

2，长期债券  一年以上：长期应付款等。

股东权益=所有者权益= 实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润

1，实收资本（股本）+资本公积 = 100（注册资本） +20 = 120 

2，经营中的积累 = 留存收益 = 盈余公积+未分配利润。

一个资产负债表的例子

*资产总计(万元)     402163.48     407413.72    

**流动资产合计(万元)     280154.41     286763.9

     货币资金(万元)     101958.70     113299.61    

     应收账款净额(万元)     78867.28     71603.48

     存货（净额）(万元)     88521.74     94411.86

**固定资产净额(万元)     76130.12     74469.92

**无形资产(万元)     18010.37     18089.98

**其他应收款(万元)     3673.87     2470.28     1784

资产负债率(%)     40.30     43.22    

*负债合计(万元)     162055.02     176074.68    

流动负债合计(万元) 142134.66     136386.84

股东权益比率(%)     59.70     56.78    

*股东权益合计(万元)     240108.46     231339.0    

实收资本(万元)     64537.91     64537.91     注册资金

资本公积金(万元)     107322.28     107322.2    可以用的

盈余公积(万元)     13530.43     13530.43    每年积累的

未分配利润(万元)     47142.24     38032.69    今年赚的

流动比率(CR)     1.97     2.10 

速动比率(QR)     1.35     1.41     

 　CR<1 and QR<0.5 资金流动性差　

　　1.5<CR<2 and 0.75<QR<1 资金流动性一般

　　CR>2 and QR>1 资金流动性好